법인 결산 전 점검해야 할 세무 항목

법인세 신고는 사업연도 종료 후 장부를 마감하고 세무조정을 통해 과세소득을 계산하는 절차입니다. 결산 전에 자료가 정리되어 있지 않으면 신고 시점에 쟁점이 한꺼번에 발생합니다.

대표자와 법인 사이의 가지급금·가수금은 세무조사에서 자주 확인되는 항목입니다. 업무무관 가지급금이 누적되면 인정이자, 지급이자 손금불산입 등 불이익이 생길 수 있습니다.

재고자산과 고정자산도 결산 전 점검이 필요합니다. 실제 재고와 장부 재고가 맞는지, 폐기되거나 사용하지 않는 자산이 장부에 남아 있는지 확인해야 합니다.

인건비는 원천세, 지급명세서, 4대보험 자료와 일치해야 합니다. 임원 상여나 퇴직금은 정관·규정과 지급 절차까지 함께 검토해야 세무상 손금 인정 가능성이 높아집니다.